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今年(nian)以來，各項宏觀調控政(zheng)策有序實(shi)施效(xiao)應(ying)持續(xu)顯(xian)現，減(jian)(jian)稅(shui)(shui)降費效(xiao)應(ying)不斷(duan)釋放(fang)。7月23日，國家(jia)稅(shui)(shui)務總局(ju)發布數據顯(xian)示，今年(nian)上半年(nian)，全(quan)國累(lei)計新增減(jian)(jian)稅(shui)(shui)降費11709億元，其中減(jian)(jian)稅(shui)(shui)10387億元。累(lei)計1.15億人無需再繳納工(gong)薪(xin)所得(de)個人所得(de)稅(shui)(shui)。專家(jia)們認為，隨著政(zheng)策的(de)進(jin)一步落實(shi)落地，下(xia)半年(nian)減(jian)(jian)稅(shui)(shui)降費的(de)積極(ji)效(xiao)應(ying)將會進(jin)一步顯(xian)現。

“今年上半年減(jian)稅(shui)降(jiang)費(fei)規模占(zhan)全(quan)年減(jian)稅(shui)降(jiang)費(fei)2萬億元任務(wu)目標的58.5%，遠遠超過減(jian)稅(shui)降(jiang)費(fei)政策預期(qi)，表(biao)明(ming)完成(cheng)全(quan)年減(jian)稅(shui)降(jiang)費(fei)任務(wu)已(yi)經沒有懸(xuan)念。”中(zhong)國財政預算(suan)績(ji)效專委(wei)會副(fu)主(zhu)任委(wei)員張(zhang)依群(qun)對記者表(biao)示(shi)，從(cong)減(jian)稅(shui)結構上看，增值稅(shui)和(he)個人所(suo)得稅(shui)減(jian)稅(shui)占(zhan)整個減(jian)稅(shui)規模的60%，成(cheng)為(wei)此(ci)輪減(jian)稅(shui)中(zhong)的最(zui)大亮點，客(ke)觀地驗(yan)證了(le)企業(ye)和(he)個人成(cheng)為(wei)此(ci)次減(jian)稅(shui)的最(zui)大受益者。

“落實更大(da)規(gui)模(mo)減(jian)稅(shui)(shui)降費政(zheng)策，讓企(qi)業(ye)和人民(min)過好日子，政(zheng)府就要過緊日子。”日前，在國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務總局(ju)舉辦的(de)2019年上半年新聞(wen)發(fa)布會上，國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務總局(ju)減(jian)稅(shui)(shui)辦常務副主任(ren)、收入(ru)(ru)規(gui)劃(hua)核算(suan)司司長蔡自力表示，減(jian)稅(shui)(shui)降費初步體(ti)現五方(fang)面成(cheng)效(xiao)：一是企(qi)業(ye)稅(shui)(shui)費成(cheng)本降低，提升了(le)企(qi)業(ye)盈利水(shui)平；二是個稅(shui)(shui)改革(ge)增(zeng)(zeng)加(jia)(jia)居民(min)收入(ru)(ru)，拉動了(le)社會消費增(zeng)(zeng)長；三是研發(fa)費用(yong)加(jia)(jia)計扣(kou)除再(zai)加(jia)(jia)力，激勵企(qi)業(ye)增(zeng)(zeng)強創新能力；四是民(min)營經濟(ji)深享紅(hong)利，活(huo)力與信心(xin)明顯增(zeng)(zeng)強；五是實體(ti)經濟(ji)減(jian)負增(zeng)(zeng)效(xiao)，促進(jin)企(qi)業(ye)增(zeng)(zeng)加(jia)(jia)投資。

提升居民消費能力

受提高(gao)費用扣(kou)除標準、優化稅(shui)率結構和實施專項(xiang)附(fu)加扣(kou)除“兩步(bu)改(gai)革(ge)”疊加影響，上(shang)半年(nian)個(ge)人所得稅(shui)比(bi)去年(nian)同期下降(jiang)30.6%，是降(jiang)幅最(zui)大的稅(shui)種。這直接增加了居民(min)收入(ru)，提升了居民(min)消費能(neng)力。

數(shu)據顯(xian)示，上半年，個(ge)人(ren)所(suo)得稅(shui)兩步稅(shui)改因(yin)素疊加(jia)累(lei)計(ji)(ji)新(xin)增減(jian)(jian)稅(shui)3077億元，人(ren)均累(lei)計(ji)(ji)減(jian)(jian)稅(shui)1340.5元，累(lei)計(ji)(ji)1.15億人(ren)無(wu)需再(zai)繳納工薪所(suo)得個(ge)人(ren)所(suo)得稅(shui)。

萬博新經濟研(yan)究院副院長劉哲(zhe)對記者表(biao)示，“個(ge)人所得稅改革提(ti)升了(le)居民的(de)可支配收(shou)入，讓居民得到了(le)實實在(zai)在(zai)的(de)福利。”

蔡自力介紹(shao)，在(zai)減稅降費(fei)等多重因(yin)素(su)作用下，上半年全(quan)國居民人均可支(zhi)配(pei)收入同比增(zeng)(zeng)長8.8%，扣除(chu)價格因(yin)素(su)實際增(zeng)(zeng)長6.5%，跑贏上半年GDP增(zeng)(zeng)速。6月(yue)份消費(fei)增(zeng)(zeng)速出現明顯(xian)回升，同比增(zeng)(zeng)長9.8%，較(jiao)5月(yue)份加快(kuai)1.2個百(bai)分點。

劉哲(zhe)表示，在部分企業(ye)經(jing)營壓力加大，隱性(xing)失業(ye)問題逐步(bu)顯現的(de)背景下，個(ge)人(ren)所得稅(shui)(shui)的(de)減(jian)稅(shui)(shui)措施，在一定程(cheng)度上對(dui)沖了工資波動的(de)壓力，有利于穩定消費。尤其是個(ge)稅(shui)(shui)起征點的(de)提升，讓1億以上低收(shou)入(ru)群體不(bu)再(zai)繳納工薪個(ge)人(ren)所得稅(shui)(shui)，減(jian)稅(shui)(shui)感受最為(wei)明顯，進一步(bu)優化了收(shou)入(ru)分配機(ji)制。

“此外，針(zhen)對子(zi)女教育(yu)、繼(ji)續教育(yu)、住房租金、贍養老人等方(fang)面建立了個稅抵(di)扣方(fang)案，扣除(chu)范圍覆蓋面廣，普惠(hui)程度(du)高(gao)。”劉(liu)哲認為，但扣除(chu)金額(e)與實際支(zhi)出金額(e)相比還有一(yi)定差距，未來需(xu)要(yao)進一(yi)步加(jia)大重點支(zhi)出的(de)專項扣除(chu)力度(du)，提升(sheng)居(ju)民的(de)邊際獲得感，進一(yi)步激發消費潛力。

促進企業增加投資

經過3個月(yue)(yue)(yue)的(de)平穩運行，增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)改革的(de)效應正在(zai)逐步(bu)釋放。稅(shui)(shui)(shui)務總局(ju)數據顯示，受4月(yue)(yue)(yue)1日起深化增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)改革等減稅(shui)(shui)(shui)政策(ce)影響，國(guo)內增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)二季度(du)僅增長1.2%。今年4月(yue)(yue)(yue)份(fen)-6月(yue)(yue)(yue)份(fen)，已實現整體(ti)凈減稅(shui)(shui)(shui)3185億元，全國(guo)共有940萬戶增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)一(yi)般納稅(shui)(shui)(shui)人實現減稅(shui)(shui)(shui)。總的(de)來(lai)看，所有行業均實現減稅(shui)(shui)(shui)。

普(pu)華永道中國稅務及商務咨詢合(he)伙(huo)人(ren)胡根榮對記(ji)者表示，增值稅大幅減稅會有效(xiao)降低企(qi)業的實(shi)際負擔，期望(wang)在未來推進(jin)稅收立法(fa)的過(guo)程中，可以考慮(lv)進(jin)一步優(you)化和簡并(bing)稅制。

值得注意的是，實體經濟減負增效，促進了企業增加投資。“近年來，火電市場持續不景氣，上海電氣集團股份有限公司正逐步從傳統火電業務向新能源轉型，在境內外承包了多項電站工程項目，其中包括與迪拜公司簽訂了全球迄今為止規模最大的光熱電站項目總承包合同(tong)。”上(shang)海電(dian)氣集團股份(fen)有限公(gong)司(si)財務經理張啟琴在接受記(ji)者采訪(fang)時表示，2018年(nian)度(du)，企業建造(zao)合同(tong)收入(ru)(ru)約(yue)80億元，占營業收入(ru)(ru)的比(bi)重(zhong)近(jin)30%，此輪增值(zhi)稅減稅政策(ce)的出臺進一(yi)步(bu)拉大了企業的投資(zi)動力，2019年(nian)預(yu)計該項收入(ru)(ru)比(bi)重(zhong)將進一(yi)步(bu)提升。

蔡(cai)自力指(zhi)出，實體經濟(ji)是國民(min)經濟(ji)的基石(shi)，也是減稅降費(fei)的重點(dian)(dian)。增(zeng)值稅發票數據顯(xian)示，受減稅降費(fei)政策紅(hong)利影響，5月(yue)份和6月(yue)份的企業設備(bei)投(tou)資同比(bi)增(zeng)長9.5%和9.2%，比(bi)前(qian)4個(ge)月(yue)累(lei)計增(zeng)速分別提高4.3個(ge)和4個(ge)百分點(dian)(dian)。

重點稅源(yuan)企業數據顯(xian)示，上(shang)半年，高(gao)端制造(zao)業和(he)裝備制造(zao)業新(xin)增(zeng)(zeng)(zeng)固(gu)定資(zi)產投資(zi)同比增(zeng)(zeng)(zeng)長9.9%和(he)9.6%，分(fen)(fen)(fen)別(bie)比一(yi)季度提高(gao)3.5個(ge)百分(fen)(fen)(fen)點、2.7個(ge)百分(fen)(fen)(fen)點。上(shang)半年高(gao)技術(shu)制造(zao)業和(he)高(gao)技術(shu)服(fu)務(wu)業投資(zi)分(fen)(fen)(fen)別(bie)同比增(zeng)(zeng)(zeng)長10.4%和(he)13.5%，顯(xian)著(zhu)高(gao)于全部投資(zi)增(zeng)(zeng)(zeng)速。

張依群表(biao)示(shi)，由(you)于(yu)增(zeng)值稅(shui)(shui)具(ju)有全鏈條的(de)抵扣效應，增(zeng)值稅(shui)(shui)減(jian)稅(shui)(shui)在不(bu)同(tong)行業(ye)(ye)(ye)間存在不(bu)同(tong)的(de)減(jian)稅(shui)(shui)效果，根據(ju)現行增(zeng)值稅(shui)(shui)改(gai)革政(zheng)策導向，小微(wei)企業(ye)(ye)(ye)、科技企業(ye)(ye)(ye)、制造企業(ye)(ye)(ye)特別是高端制造企業(ye)(ye)(ye)在整個增(zeng)值稅(shui)(shui)減(jian)稅(shui)(shui)過程中獲(huo)益最(zui)大(da)，可以有效激(ji)發企業(ye)(ye)(ye)科技研發和(he)科技成果轉化內(nei)生動力，對中國產業(ye)(ye)(ye)結構(gou)優化和(he)經濟(ji)結構(gou)轉型具(ju)有重要(yao)的(de)推動作用(yong)(yong)，同(tong)時也(ye)對增(zeng)加(jia)就(jiu)業(ye)(ye)(ye)、提高就(jiu)業(ye)(ye)(ye)質量、調整就(jiu)業(ye)(ye)(ye)結構(gou)起到(dao)關(guan)鍵作用(yong)(yong)。

激發微觀主體活力

今年(nian)以(yi)來，為支持小微企業發展，國(guo)家推(tui)出了一系(xi)列普惠性稅收減免措施，備受(shou)社會關注。

劉(liu)哲表示，小微企業往往處于(yu)創業階段，市場競爭壓力大、企業盈利能力弱(ruo)，資(zi)金需求強烈，減稅降費能夠實(shi)實(shi)在(zai)在(zai)的(de)減輕小微企業的(de)負擔，幫(bang)助企業渡過(guo)初創期的(de)難關，提升企業持續經營的(de)信心(xin)和動力，穩定(ding)就業。

數據顯示，上(shang)半年，小(xiao)微企(qi)(qi)業普惠(hui)性政策累計新增減(jian)(jian)稅(shui)(shui)1164億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)。其(qi)中，提(ti)高增值稅(shui)(shui)小(xiao)規模(mo)納稅(shui)(shui)人免稅(shui)(shui)標準新增減(jian)(jian)稅(shui)(shui)349億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，放寬小(xiao)型微利企(qi)(qi)業標準加大企(qi)(qi)業所得(de)稅(shui)(shui)優惠(hui)力度新增減(jian)(jian)稅(shui)(shui)481億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，地(di)方六稅(shui)(shui)兩費減(jian)(jian)征政策新增減(jian)(jian)稅(shui)(shui)333億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)。

“小微企業數(shu)量大(da)、分布廣、類型(xing)多，在增加就業、促進經濟增長(chang)和科技創新等方面具(ju)有不可替(ti)代的作用。”蔡自(zi)力(li)說，國家(jia)出臺(tai)小微企業普惠性稅收減免(mian)政策，著(zhu)力(li)于(yu)增強小微企業發(fa)展動力(li)，激發(fa)微觀主體(ti)活力(li)，提(ti)振市場(chang)信心(xin)。

“減(jian)稅(shui)降費后的(de)(de)資金可以用于企(qi)業的(de)(de)研發(fa)、再投資和設備升級，發(fa)揮(hui)資金的(de)(de)乘數效應，提升企(qi)業的(de)(de)市場競(jing)爭力，幫助(zhu)企(qi)業盡快(kuai)進入良性發(fa)展階段。尤其對(dui)一(yi)些需求前(qian)景廣(guang)闊(kuo)的(de)(de)新(xin)經濟企(qi)業，減(jian)稅(shui)帶來的(de)(de)邊(bian)際(ji)帶動作用會更(geng)大。”劉哲表(biao)示。